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問(wèn)題一：年終了股東要分紅，分紅比例必須按照出資比例嗎?

答:不一定，全體股東簽訂《股東協(xié)議》可以約定不按照出資比例分紅。

問(wèn)題二：甲公司的股東不是自然人個(gè)人，而是直接投資的法人股東，年終取得分紅200萬(wàn)元，需要繳納多少企業(yè)所得稅?

答:企業(yè)所得稅=0萬(wàn)元

問(wèn)題三：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅如何繳納個(gè)人所得稅?

答:應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

問(wèn)題四：公司有盈利，不向股東分紅可以嗎?因?yàn)榉旨t就有20%個(gè)稅!

答:目前沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定必須分紅。公司是否分配利潤(rùn)、分配多少利潤(rùn)屬于董事會(huì)、股東會(huì)決策范疇，股東不能以公司巨額利潤(rùn)而長(zhǎng)期不向股東分紅損害股東利益為由向法院請(qǐng)求分配利潤(rùn)，其不符合法律規(guī)定。

問(wèn)題五：企業(yè)忘記代扣股東分紅的個(gè)稅，有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

答:有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司雖然不是分紅個(gè)稅的納稅人，但是作為扣繳義務(wù)人，未履行扣繳義務(wù)，按規(guī)定，處以50%-3倍的罰款，但不加收滯納金。

問(wèn)題六：公司取得不按股權(quán)出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠嗎?

答:1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定;2、公司取得不按股權(quán)出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

問(wèn)題七：企業(yè)賬面上的未分配利潤(rùn)能否轉(zhuǎn)增自然人股東的實(shí)收資本?有個(gè)稅嗎?

答: 可以，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，計(jì)征20%的個(gè)人所得稅,

問(wèn)題八：自然人合伙企業(yè)從被投資企業(yè)取得分紅，個(gè)稅在哪里繳納?

答:在合伙企業(yè)所在地繳納。

政策依據(jù):

一、《中華人民共和國(guó)公司法》第三十四條

二、《企業(yè)所得稅法》第二十六條

三、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條

四、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))

五、《稅收征管法》第六十九條

六、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2010]54號(hào))