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問：總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅稅種核定期限必須保持一致嗎？

答：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。因此，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與總機(jī)構(gòu)保持一致。

問：視同獨立納稅人繳稅的二級分支機(jī)構(gòu)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，再依據(jù)各指標(biāo)的合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

視同獨立納稅人繳稅的二級分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

問：獨立納稅人的身份在一個年度內(nèi)可以隨意變換嗎？

答;以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無法提供相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。

按上款規(guī)定視同獨立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨立納稅人身份一個年度內(nèi)不得變更。

問：總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移貨物是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外），由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。