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我們公司是小規模納稅人,2025年第2季度銷售額只有20萬元,為什么在申報時只有15萬元享受免稅政策,剩余的5萬元還需要繳稅呢?

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回答:因為你們公司在向客戶開具增值稅發票時,既有增值稅普通發票,又有增值稅專用發票,15萬元的普票可以享受免征增值稅優惠政策,但5萬元的專票可以為下游企業抵扣要繳納的增值稅額,因此不能享受免征政策,需要繳納增值稅。

根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)第四條、第五條有關規定,小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的,可就該筆銷售收入選擇放棄免稅 并開具增值稅專用發票。


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