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企業所得稅、增值稅、消費稅的稅率征收率扣除率表（昆山注冊公司版）

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1.企業所得稅適用稅率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	企業所得稅	企業所得稅稅率	25%
2	企業所得稅	符合條件的小型微利企業（應納稅所得額減按50%）	20%
3	企業所得稅	國家需要重點扶持的高新技術企業	15%
4	企業所得稅	技術先進型服務企業（中國服務外包示范城市）	15%
5	企業所得稅	線寬小于0.25微米的集成電路生產企業	15%
6	企業所得稅	投資額超過80億元的集成電路生產企業	15%
7	企業所得稅	設在西部地區的鼓勵類產業企業	15%
8	企業所得稅	廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業	15%
9	企業所得稅	國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業	10%
10	企業所得稅	非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅	10%

2.增值稅適用稅率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	增值稅	陸路運輸服務	10%
2	增值稅	水路運輸服務	10%
3	增值稅	航空運輸服務	10%
4	增值稅	管道運輸服務	10%
5	增值稅	郵政普遍服務	10%
6	增值稅	郵政特殊服務	10%
7	增值稅	其他郵政服務	10%
8	增值稅	基礎電信服務	10%
9	增值稅	增值電信服務	6%
10	增值稅	工程服務	10%
11	增值稅	安裝服務	10%
12	增值稅	修繕服務	10%
13	增值稅	裝飾服務	10%
14	增值稅	其他建筑服務	10%
15	增值稅	貸款服務	6%
16	增值稅	直接收費金融服務	6%
17	增值稅	保險服務	6%
18	增值稅	金融商品轉讓	6%
19	增值稅	研發和技術服務	6%
20	增值稅	信息技術服務	6%
21	增值稅	文化創意服務	6%
22	增值稅	物流輔助服務	6%
23	增值稅	有形動產租賃服務	16%
24	增值稅	不動產租賃服務	10%
25	增值稅	鑒證咨詢服務	6%
26	增值稅	廣播影視服務	6%
27	增值稅	商務輔助服務	6%
28	增值稅	其他現代服務	6%
29	增值稅	文化體育服務	6%
30	增值稅	教育醫療服務	6%
31	增值稅	旅游娛樂服務	6%
32	增值稅	餐飲住宿服務	6%
33	增值稅	居民日常服務	6%
34	增值稅	其他生活服務	6%
35	增值稅	銷售無形資產	6%
36	增值稅	轉讓土地使用權	10%
37	增值稅	銷售不動產	10%
38	增值稅	在境內載運旅客或者貨物出境	0%
39	增值稅	在境外載運旅客或者貨物入境	0%
40	增值稅	在境外載運旅客或者貨物	0%
41	增值稅	航天運輸服務	0%
42	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務	0%
43	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務	0%
44	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務	0%
45	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務	0%
46	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務	0%
47	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務	0%
48	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務	0%
49	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務	0%
50	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務	0%
51	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術	0%
52	增值稅	財政部和國家稅務總局規定的其他服務	0%
53	增值稅	銷售或者進口貨物	16%
54	增值稅	糧食、食用植物油	10%
55	增值稅	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品	10%
56	增值稅	圖書、報紙、雜志	10%
57	增值稅	飼料、化肥、農藥、農機、農膜	10%
58	增值稅	農產品	10%
59	增值稅	音像制品	10%
60	增值稅	電子出版物	10%
61	增值稅	二甲醚	10%
62	增值稅	國務院規定的其他貨物	10%
63	增值稅	加工、修理修配勞務	16%
64	增值稅	出口貨物	0%

3.增值稅適用征收率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	增值稅	陸路運輸服務	3%
2	增值稅	水路運輸服務	3%
3	增值稅	航空運輸服務	3%
4	增值稅	管道運輸服務	3%
5	增值稅	郵政普遍服務	3%
6	增值稅	郵政特殊服務	3%
7	增值稅	其他郵政服務	3%
8	增值稅	基礎電信服務	3%
9	增值稅	增值電信服務	3%
10	增值稅	工程服務	3%
11	增值稅	安裝服務	3%
12	增值稅	修繕服務	3%
13	增值稅	裝飾服務	3%
14	增值稅	其他建筑服務	3%
15	增值稅	貸款服務	3%
16	增值稅	直接收費金融服務	3%
17	增值稅	保險服務	3%
18	增值稅	金融商品轉讓	3%
19	增值稅	研發和技術服務	3%
20	增值稅	信息技術服務	3%
21	增值稅	文化創意服務	3%
22	增值稅	物流輔助服務	3%
23	增值稅	有形動產租賃服務	3%
24	增值稅	不動產租賃服務	5%
25	增值稅	鑒證咨詢服務	3%
26	增值稅	廣播影視服務	3%
27	增值稅	商務輔助服務	3%
28	增值稅	其他現代服務	3%
29	增值稅	文化體育服務	3%
30	增值稅	教育醫療服務	3%
31	增值稅	旅游娛樂服務	3%
32	增值稅	餐飲住宿服務	3%
33	增值稅	居民日常服務	3%
34	增值稅	其他生活服務	3%
35	增值稅	銷售無形資產	3%
36	增值稅	轉讓土地使用權	5%
37	增值稅	銷售不動產	5%
38	增值稅	銷售或者進口貨物	3%
39	增值稅	糧食、食用植物油	3%
40	增值稅	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品	3%
41	增值稅	圖書、報紙、雜志	3%
42	增值稅	飼料、化肥、農藥、農機、農膜	3%
43	增值稅	農產品	3%
44	增值稅	音像制品	3%
45	增值稅	電子出版物	3%
46	增值稅	二甲醚	3%
47	增值稅	國務院規定的其他貨物	3%
48	增值稅	加工、修理修配勞務	3%
49	增值稅	一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的	3%
50	增值稅	小規模納稅人轉讓其取得的不動產	5%
51	增值稅	個人轉讓其購買的住房	5%
52	增值稅	房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的	5%
53	增值稅	房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目	5%
54	增值稅	一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的	5%
55	增值稅	單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
56	增值稅	其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
57	增值稅	一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的	5%
58	增值稅	車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)	5%

4.增值稅適用扣除率表

序號	稅種	稅目
1	購進農產品（除以下第二項外）	10%的扣除率計算進項稅額
2	購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品	12%的扣除率計算進項稅額

5.消費稅適用稅率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	消費稅	生產環節:甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））	56%加0.003元/支
2	消費稅	生產環節:乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下）	36%加0.003元/支
3	消費稅	商業批發環節:甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））	11%加0.005元/支
4	消費稅	雪茄	36%
5	消費稅	煙絲	30%
6	消費稅	白酒	20%加0.5元/500克(毫升)
7	消費稅	黃酒	240元/噸
8	消費稅	甲類啤酒	250元/噸
9	消費稅	乙類啤酒	220元/噸
10	消費稅	其他酒	10%
11	消費稅	高檔化妝品	15%
12	消費稅	金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品	5%
13	消費稅	其他貴重首飾和珠寶玉石	10%
14	消費稅	鞭炮、焰火	15%
15	消費稅	汽油	1.52元/升
16	消費稅	柴油	1.20元/升
17	消費稅	航空煤油	1.20元/升
18	消費稅	石腦油	1.52元/升
19	消費稅	溶劑油	1.52元/升
20	消費稅	潤滑油	1.52元/升
21	消費稅	燃料油	1.20元/升
22	消費稅	氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車	3%
23	消費稅	氣缸容量250毫升以上的摩托車	10%
24	消費稅	氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車	1%
25	消費稅	氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車	3%
26	消費稅	氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車	5%
27	消費稅	氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車	9%
28	消費稅	氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車	12%
29	消費稅	氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車	25%
30	消費稅	氣缸容量在4.0升以上的乘用車	40%
31	消費稅	中輕型商用客車	5%
32	消費稅	高爾夫球及球具	10%
33	消費稅	高檔手表	20%
34	消費稅	游艇	10%
35	消費稅	木制一次性筷子	5%
36	消費稅	實木地板	5%
37	消費稅	電池	4%
38	消費稅	涂料	4%
39	消費稅	商業批發環節:乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下）	11%加0.005元/支

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